Все организации и индивидуальные предприниматели должны отчитываться в ИФНС по выплатам физическим лицам. Сюда относятся не только сотрудники предприятия, но и люди, с которыми налоговый агент заключил иные соглашения. Например, договор аренды. Аренда автомобиля у частных лиц является распространенной практикой в российском бизнесе, в особенности у малых предприятий. Рассмотрим, как правильно отразить код дохода по аренде автомобиля в справке 2 НДФЛ?
Особенности оформления отношений с физ. лицами
Арендовать машину у частного лица может любая организация. Передача имущества осуществляется только на основании подписанного договора. Арендодателем может быть как работник фирмы, так и сторонний человек.
Есть два варианта оформления аренды:
- Передача в пользование арендатору только имущества;
- передача имущества и оказание водительских услуг.
Вознаграждения, полученные по таким договорам, нужно указать в справке 2 НДФЛ.
Важно! Речь идет только о соглашениях, заключенных с физ. лицами, к которым не относятся индивидуальные предприниматели. Согласно налоговому законодательству организация или предприниматель не является налоговым агентом по выплатам ИП.
Как отразить доход в отчетности
Отражение вознаграждения за аренду авто в 2 НДФЛ зависит от того, какие услуги предусмотрены в договоре, а также как они прописаны. Если арендуется только машина и водительские услуги не оказываются, ставится код – 2400.
Если машина предоставляется во временное пользование с экипажем, то отражение сумм вознаграждений в 2 НДФЛ зависит от того, как сформулирована плата в договоре.
Здесь может быть два варианта:
- Договором предусмотрены обе услуги и по каждой зафиксирована своя оплата. В этом случае арендатор должен начислять выплату дважды, по каждой услуге отдельно. Код дохода от сдачи транспортного средства в аренду – 2400, оплата водительских услуг – 2010.
- Вознаграждения по обеим услугам зафиксированы в договоре единой суммой. В справке 2 НДФЛ выплату нужно отразить либо по коду 2400, либо по коду 2010. Однако рекомендуется присваивать код 2010, так как оплата услуг водителя попадает под договор ГПХ, а не аренды.
Важно! При первом варианте нельзя начислять выплату одной суммой, независимо от того, какой код дохода выбран, это будет ошибкой.
Для организации выгоднее оформлять документы по первому варианту, когда сумма вознаграждения разделяется на две части. Так, с доходов по договорам ГПХ, платятся не только налоги, но и пенсионные взносы.
Предприятие, разделив выплаты по разным договорам, могут на законных основаниях уплатить взносы в ПФР только с водительских услуг. Если выбрать второй вариант формулировки текста, пенсионный фонд может потребовать начисления взносов на общую сумму. Причем судебная практика подтверждает правомерность этих требований.
Доходы отражаются в справке по месяцу выплаты денег. Арендодатель может воспользоваться стандартными налоговыми вычетами, для этого ему нужно обратиться с заявлением и подтверждающими документами в бухгалтерию.
Предприятие отчитывается в ИФНС по таким справкам 2 НДФЛ в общем порядке. Отчетность отправляется в инспекцию по адресу регистрации компании, независимо от того, где прописан арендодатель.
Может ли арендодатель быть физическим лицом
Физическое лицо может сдавать в аренду свое транспортное средство. Однако здесь в первую очередь речь идет о договоре без экипажа. При предоставлении, помимо имущества, экипажа в ГК РФ есть оговорка о том, что водитель должен состоять с арендодателем в трудовых отношениях, а физические лица в свою очередь не могут нанимать работников. Тем не менее на практике государственные органы разрешают заключать подобные соглашения.
Важно! Нельзя арендовать машину с экипажем у собственного сотрудника, который работает на должности водителя. В этом случае он будет получать двойной доход: один по трудовому договору, другой по ГПД. В этой ситуации можно заключить только соглашение об аренде транспортного средства без водителя.
Как учесть арендованную малоценку
Если стоимость арендуемого имущества меньше 40 000 рублей, оно не подпадает под основные средства ни одной из сторон. Тем не менее поскольку арендатор отвечает за сохранность переданного ему имущества, бухгалтерам рекомендуется все же учитывать его стоимость на забалансовом счете 001. Порядок учета должен быть отражен в учетной политике предприятия.
Если в договоре указано, что ремонт проводится за счет средств арендатора, эти затраты можно включить в налоговые расходы. Причем даже, если имущество является малоценным. Так, стоимость материалов и запасных частей учитывается в общехозяйственных или производственных расходах. Оплата самого ремонта отражается, как затраты на оказание производственных работ или услуг.
Если ремонт проводится в счет арендной платы – это натуральный доход арендодателя. С его стоимости удерживается налог при следующей выплате денежных средств, но не более 50%.
Стоимость ГСМ также можно отнести на материальные затраты. Есть утвержденные Минтрансом расходы топлива, или установить свои. При последнем варианте нормы должны быть экономически обоснованы. Для обоснованности списания ГСМ рекомендуется вести путевые листы (хотя такой обязанности нет ни у организации, ни у физ. лица). В путевом листе обязательно нужно отразить маршрут.
Предприятие может взять в аренду автомобиль у физического лица, как своего работника, так и постороннего человека. При этом заключается договор аренды, а если помимо передачи имущества осуществляются и водительские услуги, оформляется и ГПД. По этим доходам арендатор признается налоговым агентом и должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Налоговая система в РФ выстроена таким образом, что как юр.лица — предприятия, так и ИП, являющиеся налоговыми агентами, отчитываются в инспекции ФНС по производимым физическому лицу выплатам как сотрудникам, так и гражданам, с которыми заключены соглашения гражданско-правового характера. Договор аренды авто у физического лица практикуется как вид сотрудничества бизнеса вне зависимости от организационной формы.
Как в отчетности отразить расходы на аренду и содержание арендованного транспорта, в каком случае возникает необходимость уплаты НДФЛ и код дохода по аренде автомобиля в справке 2 НДФЛ при временном использовании, если транспортное средство
- передано в полное пользование;
- в договор включены услуги водителя.
Договор, содержащий исчерпывающую информацию об автомобиле, имеет сведения о марке, годе выпуска, цвете, номерах кузова и двигателя в соответствии с паспортом транспортного средства, государственном регистрационном номере.
Аренда машины у частного лица: отражение в учете
Гражданско-правовые отношения регулируются ст.ст. 642–649 ГК РФ 
Равно как и оговорено, что расходы на содержание, эксплуатацию арендованного транспорта несет арендатор, если иное договором не предусматривается.
Вознаграждение, получаемое физическим лицом от сдачи движимого имущества в аренду является объектом налогообложения НДФЛ согласно подпункта 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ.
Арендодателем может являться и сотрудник компании, и сторонний гражданин, но к рассматриваемому случаю не относится индивидуальный предприниматель.
Как отразить доход в отчете 2 НДФЛ
Отражение вознаграждения за аренду автомобиля в 2 НДФЛ зависит от договорных условий
при аренде транспорта без услуг водителя проставляется код 2400
когда автомобиль служит средством перевозки и предоставляется во временное пользование с водителем, оплата услуг зашифровывается кодом 2010, подпадая под договор гражданско-правового характера, но уже не аренды.
Доходная часть отражается в справке в месяц выплаты средств. Отчет отправляется в инспекцию ФНС по адресу регистрации фирмы, но не прописки арендодателя.
Может ли физическое лицо быть арендодателем
Если мы видим, что не допускается арендовать транспорт с водителем у сотрудника, работающего на предприятии в должности водителя. При этом, физическому лицу, не обремененному трудовыми отношениями с предприятием, можно сдавать в аренду личное транспортное средство.
14.11.2018
Главная → Бухгалтерские консультации → 2-НДФЛ Актуально на: 26 января 2018 г. Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@) и обновлены в конце 2017 года (Приказ ФНС от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@). Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений). Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат. Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п.
Какой код вычета ставить в 2 НДФЛ по аренде автомобиля и аренде оборудования?
Онлайн журнал для бухгалтера
То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:
- суточные, выплаченные вернувшемуся из командировки работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
- доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.
Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п.
1 ст. 217 НК РФ). Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили. Новые коды 2-НДФЛ Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.
Коды доходов в 2-ндфл
Важно
Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ Используется при выплате дивидендов. Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП. Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика.
Коды доходов в 2-ндфл в 2018 году
Инфо
Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.
воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.
Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09».
Внимание
С 01.01.2018 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.
Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица
Код Компенсация за неиспользованный отпуск 2013 Выходное пособие, в виде среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсация руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего заработка (или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера) 2014 Штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей 2301 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации 2611 Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях 3021 Полный перечень кодов доходов в справке 2-НДФЛ в 2018 году С полным списком кодов доходов по подоходному налогу можно ознакомиться в таблице.
Коды доходов в справке 2-ндфл в 2018 году
При оформлении справок 2-НДФЛ за 2017 год нужно будет использовать обновленные коды вычетов, которые вводятся в действие, начиная с 1 января 2018 года. В связи с тем, что коды доходов по НДФЛ – это обязательная информация, которую необходимо отразить в документе, предлагаем вам узнать из статьи все коды доходов для 2-НДФЛ в 2018 году. Зная эти коды, вы сможете без ошибок заполнить справку 2-НДФЛ.
Новые коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2018 году В соответствии с пунктом 1 статьи 230 НК РФ, в справке 2-НДФЛ в обязательном порядке следует указывать как коды доходов, так и вычетов по подоходному налогу.
Коды доходов для справки 2-ндфл в 2018 году
Код дохода 2014 — выходное пособие. Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса. Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний. Код дохода 1010 — перечисление дивидендов. Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды.
Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог.
В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503. Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог.
Аренда авто код дохода ндфл
Несмотря на то, что с 01.01.2018 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2018 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией.
Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503. 2720 код дохода в справке 2-НДФЛ Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб. Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.
Код дохода аренда автомобиля в 2018 году
В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503. Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог.
В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали здесь. Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.
Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:
- код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
- код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
2760 код дохода в справке 2-НДФЛ Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту.
