Протокол списания дебиторской задолженности образец

Если ваша дебиторская задолженность уже превратилась в безнадежную, значит, ее можно списать. Долг считается нереальным ко взысканию в следующих случаях (п. 2 ст. 266 НК РФ):

по нему истек срок исковой давности. Как правило, он составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ);
организации-должника уже нет. То есть компания ликвидирована или исключена из ЕГРЮЛ, так как была признана недействующей (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ);
судебный пристав-исполнитель подтвердил невозможность взыскания долга, поскольку не удается определить место нахождения должника, его имущества, получить сведения о принадлежащих ему денежных средствах и иных ценностях, либо поскольку у должника нет имущества, за счет которого можно было бы погасить долг. При таких обстоятельствах пристав выносит постановление об окончании исполнительного производства и возвращает взыскателю исполнительный документ.

Для списания дебиторской задолженности необходимо составить:

акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме N ИНВ-17 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88);
приказ о списании безнадежной дебиторской задолженности.

Образец приказа о списании безнадежной дебиторской задолженности

Унифицированной формы приказа о списании дебиторской задолженности нет. Как правило, в нем указываются сведения о самой задолженности (сумма, реквизиты договора, в соответствии с которым она образовалась, и т.д.), сведения о должнике, основание для списания долга со ссылками на законодательство.

Подписывает приказ руководитель организации.

заседания комиссии по рассмотрению вопросов о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности перед бюджетом города Урай по неналоговым видам доходов и средствам, выданным на возвратной основе, пеням, штрафам и процентам.

– заместитель главы администрации города Урай, председатель комиссии;

– главный специалист контрольно-аналитической службы комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города Урай, секретарь комиссии.

– первый заместитель главы администрации города Урай;

– начальник правового управления администрации города Урай;

– председатель Комитета по финансам администрации города Урай;

– исполняющий обязанности председателя комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города Урай;

– начальник отдела учета и отчетности управления учета и отчетности Комитета по финансам администрации города Урай;

– начальник службы планирования доходов бюджетного управления Комитета по финансам администрации города Урай;

– старший уполномоченный группы экономической безопасности и противодействия коррупции подразделения полиции ОМВД России по городу Урай.

1. Рассмотрение вопроса о признании безнадежной к взысканию задолженности в сумме 304883,75 рублей, из них:

– предоплата в размере 30% от цены муниципального контракта -0042996-01 на поставку автобуса в сумме 286500,00 рублей;

-неустойка в размере 14707 тыс. рублей;

-проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 3676,75 рублей в соответствии с подпунктом 2.5, пункта 2 Положения о порядке признания безнадежной к взысканию и списании задолженности перед бюджетом города Урай по неналоговым доходам и средствам, выданным на возвратной основе, пеням, штрафам и процентам.

2.Рассмотрение вопроса о признании безнадежной к взысканию задолженности в сумме 176588,57 рублей – предоплата в размере 30% от цены муниципального контракта на выполнение работ по восстановлению здания автовокзала в соответствии с подпунктом 2.6, пункта 2 Положения о порядке признания безнадежной к взысканию и списании задолженности перед бюджетом города Урай по неналоговым доходам и средствам, выданным на возвратной основе, пеням, штрафам и процентам.

С докладом по вопросам повестки дня заседания комиссии выступил заместитель главы администрации города Урай – председатель комиссии.

Вопросы повестки дня были вынесены на обсуждение и голосование председательствующим на заседании.

На основании обсуждения, руководствуясь Положением о порядке признания безнадежной к взысканию и списании задолженности перед бюджетом города Урай по неналоговым доходам и средствам, выданным на возвратной основе, пеням, штрафам и процентам, рассмотрев представленные отделом по учету и отчетности администрации города Урай документы согласно повестке дня заседания:

1.По первому вопросу повестки дня: О признании безнадежной к взысканию задолженности в сумме 304883,75 рублей, из них:

– предоплата в размере 30% от цены муниципального контракта -0042996-01 на поставку автобуса в сумме 286500,00 рублей;

-неустойка в размере 14707 тыс. рублей;

1. Постановление судебного пристава-исполнителя ОСП по Ленинскому району о прекращении исполнительного производства /15/54006-ИП – копия.

2. Решение Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 01.01.2001 дело №А75-9824/2011 – копия.

3.Муниципальный контракт от 01.01.20011 № 000-0042996-01 на поставку автобуса – копия.

4.Распоряжение администрации города Урай -р – копия.

5.Справку о сумме задолженности – оригинал.

6.Выписку из ЕГРЮЛ о внесении записи о прекращении деятельности юридического лица – – копия.

7.Заявление в адрес председателя Комиссии по рассмотрению вопросов о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности перед бюджетом города Урай по неналоговым видам доходов и средствам, выданным на возвратной основе, пеням, штрафам процентам, поступившее на рассмотрение входящий №1 от 01.01.2001 – оригинал.

Комиссия приняла решение: Признать безнадежной к взысканию задолженность в сумме в сумме 304883,75 рублей, из них:

– предоплата в размере 30% от цены муниципального контракта -0042996-01 на поставку автобуса в сумме 286500,00 рублей;

-неустойка в размере 14707 тыс. рублей;

-проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 3676,75 рублей, в соответствии с подпунктом 2.5, пункта 2 Положения о порядке признания безнадежной к взысканию и списании задолженности перед бюджетом города Урай по неналоговым доходам и средствам, выданным на возвратной основе, пеням, штрафам и процентам на основании постановления судебного пристава-исполнителя ОСП по Ленинскому району о прекращении исполнительного производства /15/54006-ИП, выписки из ЕГРЮЛ о внесении записи о прекращении деятельности юридического лица в соответствии с пунктом 2, статьи 21.1 Федерального закона -ФЗ.

Проголосовали: «ЗА» – 9 членов комиссии – все присутствующие на заседании комиссии.

2.По второму вопросу повестки дня: О признании безнадежной к взысканию задолженности в сумме 176588,57 рублей – предоплата в размере 30% от цены муниципального контракта на выполнение работ по восстановлению здания автовокзала , в соответствии с подпунктом 2.6, пункта 2 Положения о порядке признания безнадежной к взысканию и списании задолженности перед бюджетом города Урай по неналоговым доходам и средствам, выданным на возвратной основе, пеням, штрафам и процентам:

1.Решение Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 01.01.2001 дело №А-75-4286/2011 – копия.

2.Постановление восьмого арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 дело №А75-4286/2011 – копия.

3.Муниципальный контракт на выполнение работ по восстановлению здания автовокзала – копия.

4. Распоряжение администрации города Урай от 01.01.2001 №52-р «О размещении муниципального заказа» – копия.

5.Справку о сумме задолженности – оригинал.

6.Заявление в адрес председателя Комиссии по рассмотрению вопросов о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности перед бюджетом города Урай по неналоговым видам доходов и средствам, выданным на возвратной основе, пеням, штрафам процентам, поступившее на рассмотрение входящий №2 от 01.01.2001 – оригинал.

Комиссия приняла решение: Признать безнадежной к взысканию задолженность в сумме 176588,57 рублей – предоплата в размере 30% от цены муниципального контракта на выполнение работ по восстановлению здания автовокзала в соответствии с подпунктом 2.6, пункта 2 Положения о порядке признания безнадежной к взысканию и списании задолженности перед бюджетом города Урай по неналоговым доходам и средствам, выданным на возвратной основе, пеням, штрафам и процентам на основании решения Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 01.01.2001 дело №А75-4286/2011.

Проголосовали: «ЗА» – 9 членов комиссии – все присутствующие на заседании комиссии.

Рекомендовать: отразить в балансовом учете неустойку в виде пени за несвоевременное устранение недостатков, выявленных в процессе выполнения работ по муниципальному контракту в сумме 18247,53 рублей, согласно решению Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 01.01.2001 дело №А75-4286/2011.

Зачем нужен акт о списании дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность может быть списана:

как результат прощения долга контрагенту;
при истечении сроков взыскания долга;
в силу ликвидации фирмы-должника;
в силу невозможности взыскать долг с контрагента.

Законодательством не регламентировано, каким образом оформляется списание долга в указанных случаях. Но поскольку данное списание образует расходы организации, уменьшающие налоговую базу (при соответствующей системе налогообложения), то факт его проведения должен сопровождаться составлением достоверных оправдательных документов.

Таким документом может быть акт о списании дебиторки. Это достаточно простой по структуре элемент служебной документации, который составляется комиссией (в нее обычно входит главный бухгалтер и его помощники) и подписывается директором на основании проведенной до того инвентаризации долгов контрагентов.

Как правило, акт применим в тех случаях, когда списание дебиторки осуществляется по сценариям, в которых маловероятно появление каких-либо претензий со стороны налоговиков. Например, при истечении сроков взыскания долга.

Сложнее ситуация — если решение о списании принято в силу невозможности взыскать долг. В этом случае спектр оправдательных документов может быть значительно более широким и включать различные источники из Службы судебных приставов, межкорпоративные соглашения, судебные решения.

Самая проблемная ситуация — когда фирма прощает долг сама. В этом случае нужно детально обосновывать, в связи с чем имеет место такая щедрость, которую ФНС может запросто посчитать признаком незаконной обналички прибыли.

Таким образом, в двух последних случаях акта будет недостаточно. Но если повод для списания долга — пропуск срока исковой давности по нему (что по умолчанию рассматривается как упущение фирмы, по существу нежелательное для нее самой), то акт вполне применим.

Дополнения к акту (письмо о списании задолженности и другие документы)

Даже если основание для списания задолженности не имеет существенных перспектив для оспаривания — как в случае со списанием вследствие истечения срока исковой давности — акт о списании задолженности имеет смысл дополнить:

Копией письма контрагенту о списании задолженности — с отметкой о получении должником.

Фактически оно носит характер уведомления, поскольку при истечении срока исковой давности по долгу кредитор не вправе рассчитывать на появление перспектив для истребования задолженности на юридической основе. Данное письмо пригодится и самому контрагенту — для списания кредиторской задолженности.

Загрузить образец письма о списании задолженности вы можете по ссылке ниже.

Актом инвентаризации задолженности.

Составляется он по унифицированной форме ИНВ-17. В нем отражаются сведения обо всех долгах — дебиторских и кредиторских. При этом по всем задолженностям приводятся суммы, подтвержденные и не подтвержденные контрагентами, и отдельно — те, по которым истек срок исковой давности.

Справкой-расчетом из бухгалтерии.

В справке будут подробно отражены данные по долгу в контексте сведений из регистров бухгалтерского учета.

Теперь рассмотрим структуру акта на списание, составляемого комиссией, и ознакомимся с образцом акта списания дебиторской задолженности.

Как может выглядеть акт и где скачать его бланк и образец?

В акте могут быть отражены:

Основные реквизиты:

наименование документа;
дата и место составления акта.

Сведения о комиссии, которая составила акт:

Ф. И. О. участников;
дата проведения собрания;
содержание решения (в данном случае — списание долга) и формулировки, обосновывающие его принятие (например, с отсылкой на истечение срока исковой давности).

Ссылки на документы, дополняющие акт.

Копии таких документов, то есть акта об инвентаризации, письма о списании долга контрагенту, справки-расчета, оформляются в качестве приложений к акту.

Документ подписывается членами комиссии и заверяется руководителем фирмы.

Загрузить бланк акта списания дебиторской задолженности и образец готового документа вы можете по ссылке ниже.

В отношениях с контрагентами почти любая фирма имеет не только дебиторскую, но и кредиторскую задолженность. На случай необходимости списания долгов второго типа — к вашему распоряжению также образец акта списания кредиторской задолженности.

В качестве оправдательного документа при простых случаях списания дебиторки, например в связи с истечением срока исковой давности по долгу, распространено применение акта о списании задолженности. Он составляется специальной комиссией и заверяется директором.